Skattenyheter 2025: Här är förändringarna som kan påverka din verksamhet

Lindahls skatteexperter har summerat de viktigaste förändringarna inom skatteområdet att ha koll på 2025. Nedan följer en sammanfattning av lagstiftning och skattenyheter som kommer att påverka både företag och privatpersoner.

Förändringar från 1 januari 2025

Expertskatt

Skattelättnader för utländska experter innebär att 25 % av lönen undantas från beskattning under sju år. Kvalificeringskravet för lön sänks från 2 PBB till 1,5 PBB, vilket motsvarar 85 950 kr per månad.

Växa-stödet till små företag

Från 1 januari 2025 utökas växa-stödet till att omfatta de två första anställda i ett enmansföretag, med en nedsättning av arbetsgivaravgiften till 10,21 % för löner upp till 35 000 kr.

Justerade underskottsregler

Nya regler tillåter att underskott upp till 300 % av köpeskillingen för ett bolag överlever en ägarförändring. Indirekta ägarbyten undantas från dessa regler.

Sänkt skatt på ISK och kapitalförsäkringar

Från 1 januari 2025 införs en skattefri grundnivå på 150 000 kr för investeringssparkonton, som höjs till 300 000 kr från 2026. Schablonbeskattningen kvarstår på SLR + 1 %. Dessutom presenteras en tabell över sänkt skatt på arbete och pension.

Nya regler för delägare i fåmansaktiebolag

Från och med 1 januari 2025 införs nya regler för delägare i fåmansaktiebolag. Dessa inkluderar förändringar i löneuttagskravet och skattefrihet för julklappar upp till 550 kr inklusive moms. Dessutom pågår en utredning kring avdragsrätt för gåvor till allmännyttiga ändamål.

Nytt från domstolarna

Moms och holdingbolag

EU-domstolen och Högsta förvaltningsdomstolen har utvidgat möjligheten för holdingbolag att dra av ingående moms kopplat till förvaltning och försäljning av dotterbolag. Förmåner till anställda genom löneväxling är momspliktiga transaktioner, och momsen på inköpet av förmånen är avdragsgill.

Moms på förmåner till anställda

Förmåner som tillhandahålls till anställda genom en löneväxling eller annan ersättning är en momspliktig transaktion. Moms på inköpet av förmånen till bolaget är då också avdragsgill. Normalt bör dessa nyheter inte medföra någon annan beskattning än ökad administration (så länge arbetsgivaren har full avdragsrätt för ingående moms)

Förslag från 1 januari 2026

Nya ränteavdragsregler

Förslag på nya ränteavdragsregler inkluderar en höjning av förenklingsregeln från 5 mkr till 25 mkr per intressegemenskap. Utredningen föreslår också att icke avdragsgilla räntenetton ska fastställas varje år, samt att tidsgränsen för ej avdragsgilla räntenetton (kvarstående räntenetton) tas bort.

FoU-avdrag och expertskatt

Arbetsgivare har rätt till avdrag vid beräkning av arbetsgivaravgifterna för personer som arbetar med forskning och utveckling (FoU). Utredningen ska göra en översyn av reglerna för att ge incitament för företag att placera sin verksamhet i Sverige.

Nya fåmansreglerna (3:12)

Förändringar i fåmansreglerna inkluderar proportionering av grundbeloppet utifrån andelarna och slopad ränteuppräkning, vilket kan påverka gränsbeloppet negativt.

Gåvor från bolag

Enligt praxis idag ska alla aktieägare beskattas om ett aktiebolag lämnar en gåva utan motprestation till ideell verksamhet/allmännyttigt ändamål. En utredning pågår för att ta fram förslag på hur ett skatteincitament för gåvor från juridiska personer bör utformas.

Vill du veta mer om de nya skattereglerna och hur du bör hantera dem i verksamheten? Ta gärna kontakt med någon av våra experter.