Skattenyheter 2025: Här är förändringarna som kan påverka din verksamhet
Lindahls skatteexperter har summerat de viktigaste förändringarna inom skatteområdet att ha koll på 2025. Nedan följer en sammanfattning av lagstiftning och skattenyheter som kommer att påverka både företag och privatpersoner.
Förändringar från 1 januari 2025
Expertskatt
Skattelättnader för utländska experter innebär att 25 % av lönen undantas från beskattning under sju år. Kvalificeringskravet för lön sänks från 2 PBB till 1,5 PBB, vilket motsvarar 85 950 kr per månad.
Växa-stödet till små företag
Från 1 januari 2025 utökas växa-stödet till att omfatta de två första anställda i ett enmansföretag, med en nedsättning av arbetsgivaravgiften till 10,21 % för löner upp till 35 000 kr.
Justerade underskottsregler
Nya regler tillåter att underskott upp till 300 % av köpeskillingen för ett bolag överlever en ägarförändring. Indirekta ägarbyten undantas från dessa regler.
Sänkt skatt på ISK och kapitalförsäkringar
Från 1 januari 2025 införs en skattefri grundnivå på 150 000 kr för investeringssparkonton, som höjs till 300 000 kr från 2026. Schablonbeskattningen kvarstår på SLR + 1 %. Dessutom presenteras en tabell över sänkt skatt på arbete och pension.
Nya regler för delägare i fåmansaktiebolag
Från och med 1 januari 2025 införs nya regler för delägare i fåmansaktiebolag. Dessa inkluderar förändringar i löneuttagskravet och skattefrihet för julklappar upp till 550 kr inklusive moms. Dessutom pågår en utredning kring avdragsrätt för gåvor till allmännyttiga ändamål.
Nytt från domstolarna
Moms och holdingbolag
EU-domstolen och Högsta förvaltningsdomstolen har utvidgat möjligheten för holdingbolag att dra av ingående moms kopplat till förvaltning och försäljning av dotterbolag. Förmåner till anställda genom löneväxling är momspliktiga transaktioner, och momsen på inköpet av förmånen är avdragsgill.
Moms på förmåner till anställda
Förmåner som tillhandahålls till anställda genom en löneväxling eller annan ersättning är en momspliktig transaktion. Moms på inköpet av förmånen till bolaget är då också avdragsgill. Normalt bör dessa nyheter inte medföra någon annan beskattning än ökad administration (så länge arbetsgivaren har full avdragsrätt för ingående moms)
Förslag från 1 januari 2026
Nya ränteavdragsregler
Förslag på nya ränteavdragsregler inkluderar en höjning av förenklingsregeln från 5 mkr till 25 mkr per intressegemenskap. Utredningen föreslår också att icke avdragsgilla räntenetton ska fastställas varje år, samt att tidsgränsen för ej avdragsgilla räntenetton (kvarstående räntenetton) tas bort.
FoU-avdrag och expertskatt
Arbetsgivare har rätt till avdrag vid beräkning av arbetsgivaravgifterna för personer som arbetar med forskning och utveckling (FoU). Utredningen ska göra en översyn av reglerna för att ge incitament för företag att placera sin verksamhet i Sverige.
Nya fåmansreglerna (3:12)
Förändringar i fåmansreglerna inkluderar proportionering av grundbeloppet utifrån andelarna och slopad ränteuppräkning, vilket kan påverka gränsbeloppet negativt.
Gåvor från bolag
Enligt praxis idag ska alla aktieägare beskattas om ett aktiebolag lämnar en gåva utan motprestation till ideell verksamhet/allmännyttigt ändamål. En utredning pågår för att ta fram förslag på hur ett skatteincitament för gåvor från juridiska personer bör utformas.
Vill du veta mer om de nya skattereglerna och hur du bör hantera dem i verksamheten? Ta gärna kontakt med någon av våra experter.

Prenumerera på Lindahls nyhetsbrev
Håll dig uppdaterad om aktuella nyheter, juridiska insikter och kommande seminarier med våra experter.
Vill du veta mer? Kontakta:
Anna Romell Stenmark
Partner | AdvokatAnders Carls
CounselElin Myhr
Senior Associate | AdvokatÅsa Fahlén
Senior Associate I Advokat I Notary PublicCarousel items
-
Event
2025-10-30
Kundens algoritm: AI, data och rättigheter för retail och B2C
Välkommen på ett webbinarium om att säkra dina kundrelationer och data i en AI-driven omvärld – från prisjämförelser till kundrecensioner och allt däremellan. Vi ses den 25 september klockan 10.00 - 10.45.
-
Nyheter
2025-08-28
AI, etiken och juridiken – Lindahls webbinarserie om AI fortsätter i höst
Efter en innehållsrik vår med teman som AI-reglering, digitala identiteter och AI som kreatör är det nu dags för nästa kapitel i Lindahls webbinarserie AI, etiken och juridiken. Under hösten arrangeras tre nya tillfällen där våra experter tar sig...
-
Uppdrag
2025-08-28
Lyckad rekonstruktion av Lagerhaus AB
Advokatfirman Lindahl har genom förordnad rekonstruktör biträtt Lagerhaus AB i den företagsrekonstruktion som nu når sitt slut. Beslutet från Göteborgs tingsrätt innebär att Lagerhaus återgår till normal verksamhet och kan blicka framåt med stärkt...
-
Insikter
2025-08-22
Dispute boards i entreprenadtvister
I större entreprenadprojekt är det internationellt sett vanligt att inrätta en dispute board – en särskild nämnd som under projektets gång löpande ska hjälpa lösa oenigheter mellan parterna. Denna alternativa tvistlösningsmetod har däremot inte et...
-
Porträtt
2025-08-19
Från kravbrev till kultur – Josefin om livet som sommarnotarie
Att få en verklig känsla för hur det är att jobba som jurist, det var målet för Josefin Mannevik när hon klev in som sommarnotarie på Lindahls kontor i Göteborg. Några veckor senare har hon inte bara fördjupat sig i konkursrätt, lagbevakningar och...
-
Fler nyheter, event & insikter?